Εκπιπτόμενες Δαπάνες Καυσίμων & ΦΠΑ Πλήρης Οδηγός για Επιχειρήσεις & Επαγγελματίες (2025) 💬Στήλη Taxlens

Οι δαπάνες καυσίμων αποτελούν βασικό λειτουργικό κόστος για πολλές επιχειρήσεις. Ωστόσο, η φορολογική τους αναγνώριση διαφέρει ανάλογα με:

• το είδος του οχήματος

• τη σχέση του οχήματος με τη δραστηριότητα

• και την τεκμηρίωση της χρήσης του

Το άρθρο αυτό αποτελεί πλήρη και πρακτικό οδηγό βάσει του ισχύοντος νομικού πλαισίου και των πραγματικών πρακτικών ελέγχου.

Αναγνώριση Δαπάνης Καυσίμων (Φόρος Εισοδήματος)

Η δαπάνη καυσίμων αναγνωρίζεται, όταν:

1. Το παραστατικό έχει εκδοθεί στο ΑΦΜ της επιχείρησης

2. Το όχημα χρησιμοποιείται για την επιχειρηματική δραστηριότητα

3. Υπάρχει τεκμηρίωση των διαδρομών / χρήσης

Ουσία:
Αν δεν μπορεί να αποδειχθεί ότι η διαδρομή έγινε για δουλειά → η δαπάνη απορρίπτεται.

ΦΠΑ στα Καύσιμα

Τύπος Οχήματος ΦΠΑ (ΦΙΧ / επαγγελματικά (van, pick-up)Ταξί / φορτηγά / λεωφορεία Mini bus ξενοδοχείων / τουρισμού επαγγελματικά (van, pick-up) Εκπίπτουν. Η μεταφορά συνδέεται με την υπηρεσία.

Επιβατικά ΙΧ επιχείρησης (Ε.Ι.Χ.) Δεν εκπίπτει. Ρητή απαγόρευση ΦΠΑ σε Εταιρικά αυτοκίνητα στελεχών,δεν εκπίπτει πιθανή προσωπική χρήση.

Συμπέρασμα:

• Για Φόρο Εισοδήματος → κρίνουμε τη χρήση

• Για ΦΠΑ → κρίνουμε το είδος οχήματος

Παραδείγματα Πραγματικών Περιπτώσεων

Παράδειγμα 1 – Τεχνικό Συνεργείο (ΦΙΧ)

• Όχημα: VAN με εργαλεία και υλικά

• Εργασίες: Επισκέψεις σε πελάτες για επιτόπιες επισκευές

• Παραστατικά: Δελτία εργασίας / εντολές τεχνικών

• Καύσιμα: 120€ + ΦΠΑ 24%

Φορολογική Αντιμετώπιση:

Φόρος Εισοδήματος,Φ.Π.Α : Δαπάνη αναγνωρίζεται ,Φ.Π.Α εκπίπτει

Γιατί: Το όχημα αποτελεί μέσο παροχής υπηρεσίας.

Παράδειγμα 2 – Πωλητής με Επιβατικό Ε.Ι.Χ.

• Χρήση: Επισκέψεις σε υποψήφιους πελάτες

• Τεκμηρίωση: CRM ραντεβίων, email, ημερολόγιο συναντήσεων

• Καύσιμα: 90€ + ΦΠΑ 21,60€

Φορολογική Αντιμετώπιση:

Φόρος Εισοδήματος,Φ.Π.Α: Αναγνωρίζεται μόνο με τεκμηρίωση, Δεν εκπίπτει

Γιατί:
Το Ε.Ι.Χ. δεν επιτρέπει έκπτωση ΦΠΑ, αλλά αν αποδειχθεί η επαγγελματική διαδρομή η καθαρή δαπάνη αναγνωρίζεται.

Παράδειγμα 3 – Επαγγελματίας που πηγαίνει από το σπίτι στο γραφείο με το ΙΧ

• Χρήση: Καθημερινή μετακίνηση

• Καύσιμα: 60€ + ΦΠΑ 14,40€

Φορολογική Αντιμετώπιση:

Φόρος Εισοδήματος,Φ.Π.Α. Δεν αναγνωρίζεται, Δεν εκπίπτει

Γιατί: Η μετακίνηση σπίτι → δουλειά θεωρείται προσωπική.

Παράδειγμα 4 – Ξενοδοχείο με Mini Bus Μεταφοράς Επισκεπτών

• Χρήση: Δρομολόγια αεροδρόμιο ↔ ξενοδοχείο

• Παραστατικά: List check-in / ωρολόγιο πρόγραμμα οδηγού

• Καύσιμα: 200€ + ΦΠΑ 48€

Φορολογική Αντιμετώπιση:

Φόρος Εισοδήματος,Φ.Π.Α. Αναγνωρίζεται πλήρως ,Εκπίπτει

Γιατί: Η μεταφορά αποτελεί υπηρεσία συνδεδεμένη με έσοδο.

Παράδειγμα 5 – Delivery / Courier

• Όχημα: Μηχανή / Scooter εταιρείας

• Παραστατικά: Σύστημα παραγγελιών / POS διαδρομές

• Καύσιμα: 70€ + ΦΠΑ 16,80€

Φορολογική Αντιμετώπιση:

Φόρος Εισοδήματος,Φ.Π.Α: Αναγνωρίζεται ,Εκπίπτει

Γιατί: Η μεταφορά είναι πυρήνας της δραστηριότητας.

Παράδειγμα 6 – Στέλεχος με “Εταιρικό Αυτοκίνητο”

• Όχημα: Επιβατικό (Ε.Ι.Χ.) ανατεθειμένο σε διευθυντή

• Χρήση: Μικτή (εργασία + προσωπική)

• Καύσιμα: 150€ + ΦΠΑ 36€

Φορολογική Αντιμετώπιση:

Φόρος Εισοδήματος,Φ.Π.Α: Αναγνωρίζεται με τεκμηρίωση,Δεν εκπίπτει

Επιπλέον:

• Η προσωπική χρήση θεωρείται παροχή σε είδος (άρθρο 13 Ν.4172/2013)

Συμπέρασμα

Για ασφαλή και νόμιμη αναγνώριση των καυσίμων:

1. Καταγράφουμε και τεκμηριώνουμε τη χρήση του οχήματος

2. Ελέγχουμε αν το όχημα επιτρέπει έκπτωση ΦΠΑ

3. Διαβιβάζουμε σωστά στο myDATA

4. Αποφεύγουμε δαπάνες που δεν μπορούν να στηριχθούν σε έλεγχο

Η σωστή διαδικασία σημαίνει:

• λιγότεροι φορολογικοί κίνδυνοι

• επιπλέον νόμιμη φορολογική ωφέλεια